Demonstração dos fluxos de caixa
Dados trimestrais
A demonstração de fluxo de caixa fornece informações sobre recebimentos de caixa e pagamentos de caixa de uma empresa durante um período contábil, mostrando como esses fluxos de caixa vinculam o saldo de caixa final ao saldo inicial mostrado no balanço patrimonial da empresa.
A demonstração dos fluxos de caixa consiste em três partes: fluxos de caixa fornecidos por (usados em) atividades operacionais, fluxos de caixa fornecidos por (usados em) atividades de investimento e fluxos de caixa fornecidos por (usados em) atividades de financiamento.
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International Business Machines Corp., demonstração consolidada dos fluxos de caixa (dados trimestrais)
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A análise dos dados trimestrais revela tendências significativas em diversas áreas financeiras. O lucro líquido demonstra uma volatilidade considerável ao longo do período analisado, com picos em determinados trimestres e quedas acentuadas em outros, incluindo um prejuízo substancial em um período específico. Observa-se uma recuperação subsequente, seguida de nova volatilidade.
- Lucro Líquido
- Apresenta flutuações marcantes, com um padrão geral de crescimento seguido de declínio e recuperação. A variabilidade sugere sensibilidade a fatores externos ou mudanças estratégicas.
A depreciação apresenta uma tendência geral de declínio ao longo do tempo, indicando uma possível redução nos investimentos em ativos fixos ou uma mudança na composição desses ativos. A amortização de software e ativos intangíveis adquiridos mostra uma trajetória mais estável, com ligeiros aumentos em alguns períodos.
- Depreciação
- Exibe uma diminuição gradual, possivelmente refletindo a obsolescência de ativos ou a otimização do portfólio de ativos fixos.
- Amortização
- Mantém-se relativamente estável, com pequenas variações, sugerindo uma gestão consistente de ativos intangíveis.
A remuneração baseada em ações demonstra um aumento constante ao longo do período, o que pode indicar uma maior utilização de planos de incentivo baseados em ações para atrair e reter talentos. A perda líquida em alienações e vendas de ativos é variável, com alguns trimestres apresentando perdas significativas, enquanto outros apresentam ganhos.
- Remuneração Baseada em Ações
- Apresenta um crescimento contínuo, indicando uma crescente importância de planos de incentivo baseados em ações.
- Perda Líquida em Alienações
- É altamente volátil, com perdas e ganhos significativos, sugerindo operações de reestruturação ou desinvestimento.
As variações nos ativos e passivos operacionais apresentam um padrão complexo, com flutuações significativas em diferentes trimestres. Os ajustes para conciliar o lucro líquido com o caixa das atividades operacionais são substanciais e variam consideravelmente, indicando a importância de itens não monetários no cálculo do fluxo de caixa. O caixa líquido fornecido pelas atividades operacionais é geralmente positivo, mas também apresenta volatilidade.
- Variações em Ativos e Passivos Operacionais
- São bastante variáveis, refletindo mudanças nas operações e no ciclo financeiro da empresa.
- Ajustes para Conciliação
- São significativos e variáveis, indicando a influência de itens não monetários no fluxo de caixa operacional.
- Caixa das Atividades Operacionais
- Geralmente positivo, mas com flutuações consideráveis.
As atividades de investimento demonstram um fluxo de caixa líquido geralmente negativo, impulsionado por compras de títulos e valores mobiliários e aquisição de empresas. As atividades de financiamento apresentam um padrão misto, com emissão de dívida e recompra de ações. A variação líquida de caixa demonstra uma volatilidade considerável, refletindo a combinação dos fluxos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
- Caixa das Atividades de Investimento
- Geralmente negativo, devido a investimentos em títulos, valores mobiliários e aquisições.
- Caixa das Atividades de Financiamento
- Apresenta um padrão misto, com emissão e recompra de dívida e ações.
- Variação Líquida de Caixa
- É volátil, refletindo a combinação dos fluxos de caixa de diferentes atividades.
A taxa de liquidação de pensões apresenta um valor significativo em um único período, sem dados consistentes nos demais, dificultando a análise de tendências. Em resumo, os dados financeiros revelam uma empresa com operações complexas e sujeitas a flutuações significativas, exigindo um monitoramento contínuo e uma análise aprofundada para identificar oportunidades e mitigar riscos.