Demonstração do resultado abrangente

O lucro abrangente é a variação no patrimônio líquido (ativos líquidos) de uma empresa durante um período a partir de transações e outros eventos e circunstâncias de fontes não proprietárias. Inclui todas as variações no patrimônio líquido durante um período, exceto aquelas resultantes de investimentos dos proprietários e distribuições aos proprietários.

International Business Machines Corp., demonstração consolidada do resultado abrangente

US$ em milhões

12 meses encerrados	31 de dez. de 2024	31 de dez. de 2023	31 de dez. de 2022	31 de dez. de 2021	31 de dez. de 2020
Lucro líquido	6,040)	7,518)	1,659)	5,762)	5,612)
Ajustes de conversão de moeda estrangeira, líquidos do valor do imposto	(23)	103)	(229)	573)	(965)
Ganhos (perdas) não realizados decorrentes do período	1)	—)	(1)	—)	—)
Variações líquidas relativas a títulos disponíveis para venda, líquidas do montante do imposto	1)	—)	(1)	—)	—)
Ganhos (perdas) não realizados decorrentes do período	276)	144)	178)	256)	(261)
Reclassificação das perdas (ganhos) para o lucro líquido	67)	(116)	(294)	182)	(15)
Ganhos (perdas) não realizados em hedge de fluxo de caixa, líquidos do valor do imposto	343)	28)	(116)	438)	(276)
Custos de serviço prévios (créditos)	(45)	2)	364)	(52)	(29)
Ganhos (perdas) líquidos decorrentes do período	6)	(2,579)	695)	1,832)	(1,383)
Confinamentos e assentamentos	2,440)	4)	4,480)	83)	38)
Amortização de custos de serviços anteriores (créditos)	(5)	(6)	9)	9)	12)
Amortização de perdas líquidas (ganhos)	775)	427)	1,293)	1,956)	1,863)
Planos de benefícios relacionados à aposentadoria, líquidos do valor do imposto	3,171)	(2,152)	6,841)	3,828)	501)
Outros resultados abrangentes	3,492)	(2,021)	6,495)	4,839)	(740)
Resultado abrangente	9,532)	5,497)	8,154)	10,601)	4,872)
Resultado abrangente atribuível a participação não controladora	(16)	(16)	(20)	(19)	(22)
Receita abrangente atribuível à IBM	9,516)	5,481)	8,134)	10,582)	4,850)

Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2024-12-31), 10-K (Data do relatório: 2023-12-31), 10-K (Data do relatório: 2022-12-31), 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31).

Ao analisar a série de dados financeiros anuais, observa-se um aumento substancial no resultado abrangente ao longo do período, passando de US$ 4.872 milhões em 2020 para US$ 9.532 milhões em 2024, indicando uma ampliação geral na rentabilidade global da empresa.

O lucro líquido também apresentou variações consideráveis, iniciando em US$ 5.612 milhões em 2020, crescendo ligeiramente até 2021, e então apresentando uma queda para US$ 1.659 milhões em 2022. No entanto, a partir desse ponto, houve uma recuperação significativa, chegando a US$ 7.518 milhões em 2023, antes de uma nova redução para US$ 6.040 milhões em 2024. Essas oscilações podem refletir fatores operacionais, contingências ou ajustes fiscais.

Os impactos de ajustes cambiais apresentam ciclos de variações notáveis; em 2020, ocorreram perdas líquidas de US$ 965 milhões, que se revertiam para ganhos de US$ 573 milhões em 2021. Em 2022, novamente houve perdas de US$ 229 milhões, seguidas de ganhos parciais de US$ 103 milhões em 2023. Em 2024, a variação foi mínima, com uma perda de US$ 23 milhões, indicando uma possível estabilização cambial.

Os ganhos e perdas não realizados relacionados a títulos disponíveis para venda variaram ao longo do período, com prejuízos em 2020 e 2022, mas registros positivos em 2021, 2023 e 2024, sugerindo uma gestão de portfólio ou exposição cambial relativamente dinâmica.

As variações líquidas relativas a ganhos (perdas) não realizados e às reclassificações de perdas e ganhos também demonstram volatilidade. Em 2020, ocorreram prejuízos de US$ 261 milhões, seguidos de ganhos de US$ 256 milhões em 2021, e modificações subsequentes de valores positivos e negativos, refletindo a complexidade na contabilização de instrumentos financeiros e ajustes de posição de mercado.

As operações de hedge de fluxo de caixa apresentaram um desempenho variável, com prejuízos em 2020 e ganhos expressivos em 2021, além de ganhos menores em 2022 e 2024, sinalizando uma gestão de risco cambial que reage às condições do mercado.

Custos de serviços prévios e amortizações relacionadas também mostraram oscilações, refletindo possíveis revisões de contratos, créditos ou despesas reconhecidas ao longo do período. Destaca-se o aumento expressivo de custos de serviços prévios em 2022, seguido por uma diminuição e nova oscilação em anos posteriores.

It is importante notar o impacto de planos de benefícios relacionados à aposentadoria, que apresentaram um aumento expressivo em 2021 e 2022, atingindo US$ 6.841 milhões, antes de uma reversão negativa em 2023, seguida de um novo aumento em 2024, indicando a sensibilidade desse item a variações de mercado de ativos de aposentadoria e actuários.

Outros resultados abrangentes demonstraram uma grande volatilidade, com valores negativos em 2020, positivos em 2021 e 2022, e retornando a valores negativos em 2023, antes de experimentar um novo crescimento positivo em 2024. Essa flutuação evidencia os efeitos de fatores não recorrentes e ajustes de avaliação de ativos, passivos ou eventos de mercado.

Na composição do resultado abrangente, a receita total atribuível à IBM também acompanha essa evolução, confirmando a tendência de crescimento no valor total com picos em 2021 e 2024, reforçando a capacidade da empresa de ampliar sua receita global.

International Business Machines Corp. (NYSE:IBM)

Demonstração do resultado abrangente