Demonstração dos fluxos de caixa
Dados trimestrais
A demonstração de fluxo de caixa fornece informações sobre recebimentos de caixa e pagamentos de caixa de uma empresa durante um período contábil, mostrando como esses fluxos de caixa vinculam o saldo de caixa final ao saldo inicial mostrado no balanço patrimonial da empresa.
A demonstração dos fluxos de caixa consiste em três partes: fluxos de caixa fornecidos por (usados em) atividades operacionais, fluxos de caixa fornecidos por (usados em) atividades de investimento e fluxos de caixa fornecidos por (usados em) atividades de financiamento.
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Accenture PLC, demonstração consolidada dos fluxos de caixa (dados trimestrais)
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Ao analisar a evolução do lucro líquido ao longo dos trimestres, observa-se uma tendência geral de crescimento, com picos significativos em determinados períodos, especialmente entre 2021 e 2023. Houve períodos de alta consistente que indicam a capacidade da empresa de ampliar sua lucratividade, embora também tenham ocorrido momentos de estabilização e pequenas quedas temporárias.
Os valores de depreciação, amortização e outros itens relacionados apresentam tendência de crescimento, acompanhando a expansão das operações ou aquisições de ativos intangíveis, o que é comum em empresas de tecnologia ou serviços profissionais. Estes itens mantêm-se relativamente altos, contribuindo para a gestão de custos e despesas operacionais.
As despesas de remuneração baseada em ações demonstram variações expressivas, refletindo estratégias de incentivo ao quadro de colaboradores ou reajustes na remuneração variável. Houve picos em determinados períodos, especialmente em 2022 e 2023, indicando possíveis programas de recompra ou incentivo de remuneração de longo prazo.
Os impactos de impostos diferidos e outros itens líquidos são bastante voláteis, com episódios de valores negativos e positivos, sugerindo ajustes fiscais e estratégias de planejamento tributário que afetam o resultado financeiro perante o período.
Notas em itens como ativos e passivos, contas a pagar, receitas diferidas e folha de pagamento indicam uma gestão de liquidez e contratos complexa, com períodos de acúmulo ou utilização intensiva de recursos, refletindo a operação de maior magnitude ao longo do tempo. Particularmente, houve momentos de aumento expressivo em ativos, passivos e variações de caixa, em linha com expansões ou aquisições significativas.
O fluxo de caixa operacional apresentou forte crescimento ao longo do período, reforçando uma geração de caixa consistente, sustentada por melhorias na operação ou aumento nas receitas. Contudo, o fluxo de caixa utilizado em atividades de investimento também demonstrou ampliação considerável, indicando aquisições de empresas e investimentos expressivos, que impactaram o caixa total.
Os componentes do financiamento, incluindo emissão e recompra de ações, assim como operações de dívida, evidenciam um perfil de forte atividade de captação de recursos com altos volumes de recompra de ações. Os fluxos relacionados à dívida apresentam variações substanciais, com momentos de emissão de dívidas relevantes, enquanto as recompensas também ocorrem de maneira significativa em determinados períodos.
As ações de compra de ações e outros instrumentos financeiros mostram um padrão de recompra consistente, refletindo estratégias de gestão de capital e valorização das ações no mercado. Estes movimentos afetaram diretamente o saldo de caixa líquido utilizado na operação de financiamento, resultando em fluxo negativo de caixa de alta magnitude em vários períodos, sobretudo em momentos de programas de recompra ou pagamento de dívidas.
Por fim, o impacto das variações cambiais sobre o caixa revela sensibilidade às flutuações do câmbio, especialmente em períodos de alta volatilidade externa. Os efeitos cambiais interferem significativamente nos saldos de caixa, exacerbando os efeitos positivos ou negativos na posição de liquidez da empresa.