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Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY)

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Análise do imposto de renda

Alto nível de dificuldade

Despesa de imposto de renda

Bristol-Myers Squibb Co., despesa com imposto de renda, operações contínuas

US $ em milhões

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12 meses terminados 31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
nós
Fora dos EUA
Atual
nós
Fora dos EUA
Diferido
Provisão para imposto de renda

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Atual Montante da despesa de imposto de renda corrente referente à receita tributável de operações contínuas. A corrente da Bristol-Myers Squibb Co. aumentou de 2018 para 2019, mas diminuiu ligeiramente de 2019 para 2020, não atingindo o nível de 2018.
Diferido Valor da despesa com imposto de renda diferido referente à receita de operações contínuas. Adiado da Bristol-Myers Squibb Co. diminuiu de 2018 para 2019, mas aumentou de 2019 para 2020, excedendo o nível de 2018.
Provisão para imposto de renda Montante da despesa de imposto de renda corrente e despesa de imposto de renda diferido referente às operações contínuas. A provisão para impostos de renda da Bristol-Myers Squibb Co. aumentou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

Bristol-Myers Squibb Co., reconciliação da taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Taxa de imposto de renda federal estatutária dos EUA
Remensuração de impostos diferidos
Renda global intangível de baixa tributação (GILTI)
Efeito fiscal estrangeiro de certas operações na Irlanda, Porto Rico e Suíça
Transferência interna de ativos intangíveis
Subsídio de avaliação federal dos EUA
Questões tributárias contingentes federais, estaduais e estrangeiras dos EUA
Créditos baseados em pesquisa federal dos EUA
Direitos de valor contingente
Encargos de P&D não dedutíveis
Imposto de consumo de Porto Rico
Dedução de fabricação doméstica
Impostos estaduais e locais, líquidos de abatimento de avaliação
Estrangeiro e outro
Taxa de imposto efetiva, antes do imposto de transição de repatriação considerado
Imposto de transição de repatriação considerado
Taxa efetiva de imposto

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Taxa de imposto efetiva, antes do imposto de transição de repatriação considerado Porcentagem da despesa de imposto de renda corrente e despesa de imposto de renda diferido relativa às operações contínuas. A taxa de imposto efetiva da Bristol-Myers Squibb Co., antes do imposto de transição de repatriação considerado aumentou de 2018 para 2019, mas depois diminuiu significativamente de 2019 para 2020.

Componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

Bristol-Myers Squibb Co., componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

US $ em milhões

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Prejuízo operacional líquido estrangeiro a compensar
Indique o prejuízo operacional líquido e a compensação de crédito
Perda operacional líquida federal dos EUA e compensação de crédito
Pagamentos de marcos e taxas de licença
Outros ativos fiscais diferidos estrangeiros
Remuneração baseada em ações
Transferência interna de propriedade intelectual
Outro
Ativos fiscais diferidos
Subsídio de avaliação
Ativos fiscais diferidos líquidos de provisão para avaliação
Ativos intangíveis adquiridos
Boa vontade e outros
Passivos fiscais diferidos
Imposto diferido ativo (passivo), líquido

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos fiscais diferidos Valor antes da alocação de provisões de avaliação de ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a compensar. Os ativos fiscais diferidos da Bristol-Myers Squibb Co. diminuíram de 2018 para 2019, mas aumentaram de 2019 para 2020, ultrapassando o nível de 2018.
Ativos fiscais diferidos líquidos de provisão para avaliação Valor após a alocação de provisões de avaliação de ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a compensar. Os ativos fiscais diferidos da Bristol-Myers Squibb Co. líquidos de abatimento de avaliação diminuíram de 2018 para 2019, mas depois aumentaram de 2019 para 2020, ultrapassando o nível de 2018.
Imposto diferido ativo (passivo), líquido Montante, após a alocação de provisões de avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a compensar, sem compensação jurisdicional. Os ativos (passivos) fiscais diferidos da Bristol-Myers Squibb Co. diminuíram de 2018 a 2019, mas aumentaram ligeiramente de 2019 a 2020.

Ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

Bristol-Myers Squibb Co., impostos diferidos ativos e passivos, classificação

US $ em milhões

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Imposto de renda diferido ativo, não circulante
Imposto de renda diferido passivo, não circulante
Passivo de imposto de renda diferido, circulante (incluído no passivo relacionado a ativos mantidos para venda)

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Imposto de renda diferido ativo, não circulante Montante, após a alocação das provisões de avaliação e do passivo fiscal diferido, do ativo fiscal diferido atribuível às diferenças dedutíveis e a compensar, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os ativos de imposto de renda diferido da Bristol-Myers Squibb Co., não correntes, diminuíram de 2018 para 2019, mas aumentaram de 2019 para 2020, não atingindo o nível de 2018.
Imposto de renda diferido passivo, não circulante Montante, após o imposto diferido ativo, do imposto diferido passivo atribuível às diferenças tributáveis, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. O passivo de imposto de renda diferido da Bristol-Myers Squibb Co., não circulante, aumentou de 2018 a 2019, mas diminuiu ligeiramente de 2019 a 2020.

Ajustes às demonstrações financeiras: Remoção de impostos diferidos

Bristol-Myers Squibb Co., ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Ajuste para ativos totais
Total de ativos (antes do ajuste)
Menos: Imposto diferido ativo não circulante, líquido
Total de ativos (após ajuste)
Ajuste ao passivo circulante
Passivo circulante (antes do ajuste)
Menos: Passivo fiscal diferido atual, líquido
Passivo circulante (após ajuste)
Ajuste ao passivo total
Passivo total (antes do ajuste)
Menos: Passivo fiscal diferido atual, líquido
Menos: Passivo fiscal diferido não circulante, líquido
Passivo total (após ajuste)
Ajuste do patrimônio líquido total da Bristol-Myers Squibb Company
Patrimônio líquido total da Bristol-Myers Squibb Company (antes do ajuste)
Menos: Ativos fiscais diferidos líquidos (passivos)
Total do patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Company (após o ajuste)
Ajuste do lucro líquido (prejuízo) atribuível à BMS
Lucro líquido (prejuízo) atribuível à BMS (antes do ajuste)
Mais: Despesa de imposto de renda diferido
Lucro líquido (prejuízo) atribuível à BMS (após ajuste)

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Bristol-Myers Squibb Co., dados financeiros: relatados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados: Remoção de impostos diferidos (resumo)

Bristol-Myers Squibb Co., índices financeiros ajustados

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Índice de liquidez atual
Índice de liquidez atual não ajustado
Índice de liquidez corrente ajustado
Proporção da margem de lucro líquido
Razão de margem de lucro líquido não ajustada
Razão de margem de lucro líquido ajustado
Taxa de rotatividade dos ativos totais
Taxa de rotatividade não ajustada dos ativos totais
Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais
Índice de alavancagem financeira
Índice de alavancagem financeira não ajustado
Índice de alavancagem financeira ajustado
Índice de retorno sobre o patrimônio líquido (ROE)
Índice de retorno sobre o patrimônio líquido não ajustado
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido
Taxa de retorno sobre ativos (ROA)
Taxa de retorno sobre ativos não ajustada
Índice de retorno sobre ativos ajustado

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Índice de liquidez corrente ajustado Um índice de liquidez calculado como ativos circulantes ajustados divididos pelos passivos circulantes ajustados. O índice de liquidez corrente ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. deteriorou-se de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.
Razão de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como o lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. se deteriorou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.
Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais Um índice de atividade calculado como a receita total dividida pelos ativos totais ajustados. O índice de rotatividade ajustado dos ativos totais da Bristol-Myers Squibb Co. se deteriorou de 2018 a 2019, mas melhorou ligeiramente de 2019 a 2020.
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativos totais ajustados divididos pelo patrimônio líquido total ajustado.
Alavancagem financeira é a extensão na qual uma empresa pode efetuar, por meio do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido maior do que uma determinada mudança proporcional na receita operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. diminuiu de 2018 para 2019, mas depois aumentou de 2019 para 2020, ultrapassando o nível de 2018.
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O retorno ajustado sobre o índice de patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Co. se deteriorou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.
Índice de retorno sobre ativos ajustado Um índice de rentabilidade calculado como o lucro líquido ajustado dividido pelos ativos totais ajustados. O índice de retorno sobre ativos ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. deteriorou-se de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Bristol-Myers Squibb Co., índices financeiros: reportados vs. ajustados


Índice de liquidez corrente ajustado

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativos correntes
Passivo circulante
Taxa de liquidez
Índice de liquidez atual1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativos correntes
Passivo circulante ajustado
Taxa de liquidez
Índice de liquidez corrente ajustado2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 Índice de liquidez atual = Ativos correntes ÷ Passivo circulante
= ÷ =

2 Índice de liquidez corrente ajustado = Ativos correntes ÷ Passivo circulante ajustado
= ÷ =

Taxa de liquidez Descrição A empresa
Índice de liquidez corrente ajustado Um índice de liquidez calculado como ativos circulantes ajustados divididos pelos passivos circulantes ajustados. O índice de liquidez corrente ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. deteriorou-se de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Razão de margem de lucro líquido ajustado

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido (prejuízo) atribuível à BMS
Receitas
Razão de lucratividade
Proporção da margem de lucro líquido1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado (prejuízo) atribuível à BMS
Receitas
Razão de lucratividade
Razão de margem de lucro líquido ajustado2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 Proporção da margem de lucro líquido = 100 × Lucro líquido (prejuízo) atribuível à BMS ÷ Receitas
= 100 × ÷ =

2 Razão de margem de lucro líquido ajustado = 100 × Lucro líquido ajustado (prejuízo) atribuível à BMS ÷ Receitas
= 100 × ÷ =

Razão de lucratividade Descrição A empresa
Razão de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como o lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. se deteriorou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Receitas
Total de ativos
Relação de atividade
Taxa de rotatividade dos ativos totais1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Receitas
Ativos totais ajustados
Relação de atividade
Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 Taxa de rotatividade dos ativos totais = Receitas ÷ Total de ativos
= ÷ =

2 Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais = Receitas ÷ Ativos totais ajustados
= ÷ =

Relação de atividade Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais Um índice de atividade calculado como a receita total dividida pelos ativos totais ajustados. O índice de rotatividade ajustado dos ativos totais da Bristol-Myers Squibb Co. se deteriorou de 2018 a 2019, mas melhorou ligeiramente de 2019 a 2020.

Índice de alavancagem financeira ajustado

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Total de ativos
Patrimônio líquido total da Bristol-Myers Squibb Company
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativos totais ajustados
Patrimônio líquido total ajustado da Bristol-Myers Squibb Company
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira ajustado2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 Índice de alavancagem financeira = Total de ativos ÷ Patrimônio líquido total da Bristol-Myers Squibb Company
= ÷ =

2 Índice de alavancagem financeira ajustado = Ativos totais ajustados ÷ Patrimônio líquido total ajustado da Bristol-Myers Squibb Company
= ÷ =

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativos totais ajustados divididos pelo patrimônio líquido total ajustado.
Alavancagem financeira é a extensão na qual uma empresa pode efetuar, por meio do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido maior do que uma determinada mudança proporcional na receita operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. diminuiu de 2018 para 2019, mas depois aumentou de 2019 para 2020, ultrapassando o nível de 2018.

Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido (ROE)

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido (prejuízo) atribuível à BMS
Patrimônio líquido total da Bristol-Myers Squibb Company
Razão de lucratividade
ROE1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado (prejuízo) atribuível à BMS
Patrimônio líquido total ajustado da Bristol-Myers Squibb Company
Razão de lucratividade
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 ROE = 100 × Lucro líquido (prejuízo) atribuível à BMS ÷ Patrimônio líquido total da Bristol-Myers Squibb Company
= 100 × ÷ =

2 Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido = 100 × Lucro líquido ajustado (prejuízo) atribuível à BMS ÷ Patrimônio líquido total ajustado da Bristol-Myers Squibb Company
= 100 × ÷ =

Razão de lucratividade Descrição A empresa
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O retorno ajustado sobre o índice de patrimônio líquido da Bristol-Myers Squibb Co. se deteriorou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Índice de retorno sobre ativos ajustado (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido (prejuízo) atribuível à BMS
Total de ativos
Razão de lucratividade
ROA1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido ajustado (prejuízo) atribuível à BMS
Ativos totais ajustados
Razão de lucratividade
Índice de retorno sobre ativos ajustado2

Fonte: Bristol-Myers Squibb Co. (NYSE:BMY) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 ROA = 100 × Lucro líquido (prejuízo) atribuível à BMS ÷ Total de ativos
= 100 × ÷ =

2 Índice de retorno sobre ativos ajustado = 100 × Lucro líquido ajustado (prejuízo) atribuível à BMS ÷ Ativos totais ajustados
= 100 × ÷ =

Razão de lucratividade Descrição A empresa
Índice de retorno sobre ativos ajustado Um índice de rentabilidade calculado como o lucro líquido ajustado dividido pelos ativos totais ajustados. O índice de retorno sobre ativos ajustado da Bristol-Myers Squibb Co. deteriorou-se de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.