Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31), 10-K (Data do relatório: 2019-12-31), 10-K (Data do relatório: 2018-12-31), 10-K (Data do relatório: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisão em percentagem das contas a receber, brutas = 100 × Provisão para créditos de liquidação duvidosa ÷ Contas a receber, brutas
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em diversos indicadores ao longo do período de cinco anos. Observa-se um aumento consistente na provisão para créditos de liquidação duvidosa, partindo de 15 milhões de dólares em 2017 para atingir 55 milhões de dólares em 2021. Este crescimento sugere uma postura mais conservadora na avaliação do risco de crédito ou um aumento real da inadimplência.
As contas a receber brutas apresentaram um padrão de crescimento inicial, com um aumento significativo de 1012 milhões de dólares em 2017 para 2821 milhões de dólares em 2019. Contudo, em 2020, houve uma redução para 2530 milhões de dólares, seguida de uma recuperação para 2915 milhões de dólares em 2021. Essa flutuação pode indicar variações no volume de vendas a crédito, nos termos de pagamento ou na eficiência da cobrança.
A provisão em percentagem das contas a receber brutas demonstrou alguma volatilidade. Iniciou-se em 1,48% em 2017, aumentou para 1,69% em 2018, diminuiu para 1,38% em 2019, e posteriormente aumentou para 1,9% em 2020, estabilizando-se em 1,89% em 2021. A variação deste indicador, em conjunto com o aumento da provisão absoluta, reforça a ideia de uma gestão de risco de crédito mais dinâmica.
- Provisão para créditos de liquidação duvidosa
- Apresenta uma trajetória ascendente constante, indicando um aumento na expectativa de perdas com créditos.
- Contas a receber, brutas
- Demonstra crescimento inicial seguido de uma queda e posterior recuperação, sugerindo flutuações no ciclo de vendas a crédito.
- Provisão em percentagem das contas a receber, brutas
- Exibe volatilidade, refletindo ajustes na avaliação do risco de crédito em relação ao volume de contas a receber.