Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2023-09-30), 10-K (Data do relatório: 2022-09-30), 10-K (Data do relatório: 2021-09-30), 10-K (Data do relatório: 2020-09-30), 10-K (Data do relatório: 2019-09-30), 10-K (Data do relatório: 2018-09-30).
1 2023 cálculo
Provisão em percentagem do contas a receber, bruto = 100 × Provisão para perdas de crédito esperadas ÷ Contas a receber, bruto
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em três indicadores-chave ao longo de um período de seis anos.
- Provisão para perdas de crédito esperadas
- Observa-se uma redução consistente na provisão para perdas de crédito esperadas, com um declínio notável a partir de 2021. Após permanecer relativamente estável em 177 milhões de dólares em 2018 e 2019, e em 173 milhões de dólares em 2020, a provisão diminuiu significativamente para 110 milhões de dólares em 2021, atingindo o ponto mais baixo de 62 milhões de dólares em 2022. Em 2023, houve um ligeiro aumento para 90 milhões de dólares, mas o valor permanece consideravelmente abaixo dos níveis observados nos anos anteriores.
- Contas a receber, bruto
- As contas a receber, bruto, apresentaram uma trajetória variável. Houve uma diminuição de 7242 milhões de dólares em 2018 para 5943 milhões de dólares em 2019, seguida por uma redução adicional para 5467 milhões de dólares em 2020. Em 2021, as contas a receber aumentaram para 5723 milhões de dólares, e em 2022, diminuíram ligeiramente para 5590 milhões de dólares. Em 2023, registrou-se um aumento para 6096 milhões de dólares, indicando uma recuperação no volume de contas a receber.
- Provisão em percentagem do contas a receber, bruto
- A proporção da provisão para perdas de crédito em relação às contas a receber, bruto, demonstrou uma tendência de alta entre 2018 e 2020, passando de 2.44% para 3.16%. Em 2021, essa proporção diminuiu significativamente para 1.92%, refletindo a redução na provisão e o aumento nas contas a receber. A diminuição continuou em 2022, atingindo 1.11%, o menor valor do período analisado. Em 2023, a proporção aumentou ligeiramente para 1.48%, acompanhando o aumento na provisão para perdas de crédito esperadas.
Em resumo, a análise indica uma gestão mais conservadora do risco de crédito nos últimos anos, evidenciada pela diminuição da provisão para perdas de crédito esperadas em relação às contas a receber, bruto. O aumento recente na provisão em 2023, embora modesto, pode indicar uma reavaliação do risco de crédito ou uma mudança nas condições econômicas.