Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2023-06-30), 10-K (Data do relatório: 2022-06-30), 10-K (Data do relatório: 2021-06-30), 10-K (Data do relatório: 2020-06-30), 10-K (Data do relatório: 2019-06-30), 10-K (Data do relatório: 2018-06-30).
1 2023 cálculo
Provisão em percentagem do contas a receber, bruto = 100 × Provisão para perdas com crédito ÷ Contas a receber, bruto
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em diversos indicadores ao longo do período de cinco anos. Observa-se uma flutuação na provisão para perdas com crédito, iniciando em 29 milhões de dólares em 2018, com um aumento significativo para 63 milhões de dólares em 2020, seguido por uma redução consistente para 10 milhões de dólares em 2022 e um leve aumento para 16 milhões de dólares em 2023.
As contas a receber, em valores brutos, apresentaram um crescimento de 1516 milhões de dólares em 2018 para 1863 milhões de dólares em 2019. Em 2020, houve uma diminuição para 1257 milhões de dólares, seguida por um aumento para 1722 milhões de dólares em 2021. Os valores subsequentes em 2022 e 2023 indicam uma tendência de declínio, atingindo 1639 milhões de dólares e 1468 milhões de dólares, respectivamente.
A provisão, expressa como percentagem das contas a receber brutas, iniciou em 1.91% em 2018 e diminuiu para 1.72% em 2019. Em 2020, registrou um aumento notável para 5.01%, refletindo uma maior cautela em relação à capacidade de cobrança. A percentagem diminuiu significativamente para 1.16% em 2021 e para 0.61% em 2022, indicando uma melhora na qualidade do crédito. Em 2023, houve um aumento para 1.09%, sugerindo um retorno a uma postura mais conservadora na avaliação de riscos.
- Tendências Gerais
- A provisão para perdas com crédito demonstra volatilidade, possivelmente influenciada por fatores macroeconômicos ou mudanças nas políticas de crédito. As contas a receber brutas exibem um padrão de crescimento inicial seguido por declínio, o que pode estar relacionado a estratégias de vendas, condições de mercado ou gestão de crédito.
- Relação entre Indicadores
- A flutuação da provisão em percentagem das contas a receber sugere uma adaptação da empresa à percepção de risco de crédito ao longo do tempo. O aumento em 2020 pode indicar uma resposta a eventos inesperados, enquanto a diminuição nos anos seguintes reflete uma melhora nas condições de crédito.
- Observações Adicionais
- A análise sugere que a empresa ajusta sua provisão para perdas com crédito em resposta às mudanças no volume de contas a receber e na avaliação do risco de crédito. A tendência de declínio nas contas a receber nos últimos dois anos pode indicar uma gestão mais eficiente do ciclo de vendas e recebimento.