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General Motors Co. (NYSE:GM)

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Análise do imposto de renda

Alto nível de dificuldade

Despesa de imposto de renda

General Motors Co., despesa com imposto de renda, operações contínuas

US $ em milhões

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12 meses terminados 31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
US federal
Estadual e local dos EUA
Fora dos EUA
Despesa de imposto de renda atual
US federal
Estadual e local dos EUA
Fora dos EUA
Despesa (benefício) de imposto de renda diferido
Despesa de imposto de renda

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Despesa de imposto de renda atual Montante da despesa de imposto de renda corrente referente à receita tributável de operações contínuas. A despesa atual com imposto de renda da General Motors Co. aumentou de 2018 a 2019, mas diminuiu ligeiramente de 2019 a 2020.
Despesa (benefício) de imposto de renda diferido Valor da despesa com imposto de renda diferido referente à receita de operações contínuas. A despesa (benefício) com imposto de renda diferido da General Motors Co. diminuiu de 2018 para 2019, mas aumentou de 2019 para 2020, ultrapassando o nível de 2018.
Despesa de imposto de renda Montante da despesa de imposto de renda corrente e despesa de imposto de renda diferido referente às operações contínuas. A despesa com imposto de renda da General Motors Co. aumentou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

General Motors Co., reconciliação da taxa efetiva de imposto de renda (EITR)

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Taxa de imposto de renda federal dos EUA
Taxa efetiva de imposto de renda, antes da mudança nas leis fiscais
Taxa efetiva de imposto de renda

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Taxa efetiva de imposto de renda, antes da mudança nas leis fiscais Porcentagem da despesa de imposto de renda corrente e despesa de imposto de renda diferido relativa às operações contínuas. A taxa efetiva de imposto de renda da General Motors Co., antes da mudança nas leis fiscais, aumentou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

General Motors Co., componentes de ativos e passivos fiscais diferidos

US $ em milhões

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Benefícios pós-aposentadoria, exceto pensões
Planos de pensão e outros benefícios para funcionários
Garantias, concessões de revendedores e clientes, reclamações e descontos
Propriedade, instalações e equipamentos
Despesas de pesquisa capitalizadas nos EUA
Prejuízo operacional nos EUA e compensação de crédito fiscal
Prejuízo operacional fora dos EUA e compensação de crédito fiscal
Diversos
Ativos fiscais diferidos antes das deduções de avaliação
Abonos de avaliação
Ativos fiscais diferidos
Propriedade, planta e equipamento
Ativos intangíveis
Passivos fiscais diferidos
Ativos fiscais diferidos líquidos (passivos)

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos fiscais diferidos antes das deduções de avaliação Valor antes da alocação de provisões de avaliação de ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a compensar. Os ativos fiscais diferidos da General Motors Co. antes das deduções de avaliação aumentaram de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.
Ativos fiscais diferidos Valor após a alocação de provisões de avaliação de ativo fiscal diferido atribuível a diferenças temporárias dedutíveis e a compensar. Os ativos fiscais diferidos da General Motors Co. aumentaram de 2018 a 2019, mas diminuíram ligeiramente de 2019 a 2020.
Ativos fiscais diferidos líquidos (passivos) Montante, após a alocação de provisões de avaliação e passivo fiscal diferido, do ativo fiscal diferido atribuível a diferenças dedutíveis e a compensar, sem compensação jurisdicional. Os ativos (passivos) de impostos diferidos líquidos da General Motors Co. aumentaram de 2018 a 2019, mas diminuíram ligeiramente de 2019 a 2020, não atingindo o nível de 2018.

Ativos e passivos fiscais diferidos, classificação

General Motors Co., impostos diferidos ativos e passivos, classificação

US $ em milhões

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Ativos fiscais diferidos
Passivos fiscais diferidos

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descrição A empresa
Ativos fiscais diferidos Montante, após a alocação das provisões de avaliação e do passivo fiscal diferido, do ativo fiscal diferido atribuível às diferenças dedutíveis e a compensar, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os ativos fiscais diferidos da General Motors Co. aumentaram de 2018 a 2019, mas diminuíram ligeiramente de 2019 a 2020, não atingindo o nível de 2018.
Passivos fiscais diferidos Montante, após o imposto diferido ativo, do imposto diferido passivo atribuível às diferenças tributáveis, com compensação jurisdicional e classificado como não circulante. Os passivos fiscais diferidos da General Motors Co. diminuíram de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Ajustes às demonstrações financeiras: Remoção de impostos diferidos

General Motors Co., ajustes nas demonstrações financeiras

US $ em milhões

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Ajuste para ativos totais
Total de ativos (antes do ajuste)
Menos: Imposto diferido ativo não circulante, líquido
Total de ativos (após ajuste)
Ajuste ao passivo total
Passivo total (antes do ajuste)
Menos: Passivo fiscal diferido não circulante, líquido
Passivo total (após ajuste)
Ajuste ao patrimônio líquido
Patrimônio líquido (antes do ajuste)
Menos: Ativos fiscais diferidos líquidos (passivos)
Patrimônio líquido (após ajuste)
Ajuste no lucro líquido (prejuízo) atribuível aos acionistas
Lucro líquido (prejuízo) atribuível aos acionistas (antes do ajuste)
Mais: Despesa de imposto de renda diferido
Lucro líquido (prejuízo) atribuível aos acionistas (após ajuste)

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


General Motors Co., dados financeiros: relatados vs. ajustados


Índices financeiros ajustados: Remoção de impostos diferidos (resumo)

General Motors Co., índices financeiros ajustados

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Proporção da margem de lucro líquido
Razão de margem de lucro líquido não ajustada
Razão de margem de lucro líquido ajustado
Taxa de rotatividade dos ativos totais
Taxa de rotatividade não ajustada dos ativos totais
Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais
Índice de alavancagem financeira
Índice de alavancagem financeira não ajustado
Índice de alavancagem financeira ajustado
Índice de retorno sobre o patrimônio líquido (ROE)
Índice de retorno sobre o patrimônio líquido não ajustado
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido
Taxa de retorno sobre ativos (ROA)
Taxa de retorno sobre ativos não ajustada
Índice de retorno sobre ativos ajustado

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Relação financeira Descrição A empresa
Razão de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como o lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da General Motors Co. se deteriorou de 2018 a 2019, mas depois melhorou de 2019 a 2020, ultrapassando o nível de 2018.
Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais Um índice de atividade calculado como a receita total dividida pelos ativos totais ajustados. O índice de rotatividade ajustado dos ativos totais da General Motors Co. se deteriorou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativos totais ajustados divididos pelo patrimônio líquido total ajustado.
Alavancagem financeira é a extensão na qual uma empresa pode efetuar, por meio do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido maior do que uma determinada mudança proporcional na receita operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da General Motors Co. diminuiu de 2018 para 2019 e de 2019 para 2020.
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da General Motors Co. se deteriorou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.
Índice de retorno sobre ativos ajustado Um índice de rentabilidade calculado como o lucro líquido ajustado dividido pelos ativos totais ajustados. O índice de retorno sobre ativos ajustado da General Motors Co. deteriorou-se de 2018 a 2019, mas melhorou ligeiramente de 2019 a 2020.

General Motors Co., índices financeiros: reportados vs. ajustados


Razão de margem de lucro líquido ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido (prejuízo) atribuível aos acionistas
Vendas líquidas e receita automotiva
Razão de lucratividade
Proporção da margem de lucro líquido1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro (prejuízo) líquido ajustado atribuível aos acionistas
Vendas líquidas e receita automotiva
Razão de lucratividade
Razão de margem de lucro líquido ajustado2

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 Proporção da margem de lucro líquido = 100 × Lucro líquido (prejuízo) atribuível aos acionistas ÷ Vendas líquidas e receita automotiva
= 100 × ÷ =

2 Razão de margem de lucro líquido ajustado = 100 × Lucro (prejuízo) líquido ajustado atribuível aos acionistas ÷ Vendas líquidas e receita automotiva
= 100 × ÷ =

Razão de lucratividade Descrição A empresa
Razão de margem de lucro líquido ajustado Um indicador de rentabilidade, calculado como o lucro líquido ajustado dividido pela receita total. O índice de margem de lucro líquido ajustado da General Motors Co. se deteriorou de 2018 a 2019, mas depois melhorou de 2019 a 2020, ultrapassando o nível de 2018.

Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas e receita automotiva
Total de ativos
Relação de atividade
Taxa de rotatividade dos ativos totais1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Vendas líquidas e receita automotiva
Ativos totais ajustados
Relação de atividade
Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais2

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 Taxa de rotatividade dos ativos totais = Vendas líquidas e receita automotiva ÷ Total de ativos
= ÷ =

2 Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais = Vendas líquidas e receita automotiva ÷ Ativos totais ajustados
= ÷ =

Relação de atividade Descrição A empresa
Taxa de rotatividade ajustada dos ativos totais Um índice de atividade calculado como a receita total dividida pelos ativos totais ajustados. O índice de rotatividade ajustado dos ativos totais da General Motors Co. se deteriorou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Índice de alavancagem financeira ajustado

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Total de ativos
Patrimônio líquido
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Ativos totais ajustados
Patrimônio líquido ajustado
Coeficiente de solvabilidade
Índice de alavancagem financeira ajustado2

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 Índice de alavancagem financeira = Total de ativos ÷ Patrimônio líquido
= ÷ =

2 Índice de alavancagem financeira ajustado = Ativos totais ajustados ÷ Patrimônio líquido ajustado
= ÷ =

Coeficiente de solvabilidade Descrição A empresa
Índice de alavancagem financeira ajustado Uma medida de alavancagem financeira calculada como ativos totais ajustados divididos pelo patrimônio líquido total ajustado.
Alavancagem financeira é a extensão na qual uma empresa pode efetuar, por meio do uso de dívida, uma mudança proporcional no retorno sobre o patrimônio líquido maior do que uma determinada mudança proporcional na receita operacional.
O índice de alavancagem financeira ajustado da General Motors Co. diminuiu de 2018 para 2019 e de 2019 para 2020.

Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido (ROE)

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31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido (prejuízo) atribuível aos acionistas
Patrimônio líquido
Razão de lucratividade
ROE1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro (prejuízo) líquido ajustado atribuível aos acionistas
Patrimônio líquido ajustado
Razão de lucratividade
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido2

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 ROE = 100 × Lucro líquido (prejuízo) atribuível aos acionistas ÷ Patrimônio líquido
= 100 × ÷ =

2 Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido = 100 × Lucro (prejuízo) líquido ajustado atribuível aos acionistas ÷ Patrimônio líquido ajustado
= 100 × ÷ =

Razão de lucratividade Descrição A empresa
Índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido Um índice de rentabilidade calculado como lucro líquido ajustado dividido pelo patrimônio líquido ajustado. O índice de retorno ajustado sobre o patrimônio líquido da General Motors Co. se deteriorou de 2018 a 2019 e de 2019 a 2020.

Índice de retorno sobre ativos ajustado (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 de dez de 2020 31 de dez de 2019 31 de dez de 2018 31 de dez de 2017 31 de dez de 2016
Antes do ajuste
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro líquido (prejuízo) atribuível aos acionistas
Total de ativos
Razão de lucratividade
ROA1
Após ajuste para impostos diferidos
Dados financeiros selecionados (US $ em milhões)
Lucro (prejuízo) líquido ajustado atribuível aos acionistas
Ativos totais ajustados
Razão de lucratividade
Índice de retorno sobre ativos ajustado2

Fonte: General Motors Co. (NYSE:GM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2020 cálculos

1 ROA = 100 × Lucro líquido (prejuízo) atribuível aos acionistas ÷ Total de ativos
= 100 × ÷ =

2 Índice de retorno sobre ativos ajustado = 100 × Lucro (prejuízo) líquido ajustado atribuível aos acionistas ÷ Ativos totais ajustados
= 100 × ÷ =

Razão de lucratividade Descrição A empresa
Índice de retorno sobre ativos ajustado Um índice de rentabilidade calculado como o lucro líquido ajustado dividido pelos ativos totais ajustados. O índice de retorno sobre ativos ajustado da General Motors Co. deteriorou-se de 2018 a 2019, mas melhorou ligeiramente de 2019 a 2020.