Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2021-06-30), 10-K (Data do relatório: 2020-06-30), 10-K (Data do relatório: 2019-06-30), 10-K (Data do relatório: 2018-06-30), 10-K (Data do relatório: 2017-06-30), 10-K (Data do relatório: 2016-06-30).
1 2021 cálculo
Provisão em percentagem do contas a receber, bruto = 100 × Provisão para créditos de liquidação duvidosa ÷ Contas a receber, bruto
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em diversos indicadores ao longo do período de seis anos. Observa-se um aumento na provisão para créditos de liquidação duvidosa, com um crescimento notável entre 2016 e 2020, atingindo o pico de US$ 92.500 mil. Em 2021, houve uma redução para US$ 79.600 mil, embora o valor permaneça significativamente superior ao registrado em 2016.
As contas a receber, bruto, apresentaram uma trajetória ascendente consistente durante o período analisado. Partindo de US$ 1.780.900 mil em 2016, o valor cresceu continuamente, alcançando US$ 2.807.000 mil em 2021. Este aumento indica um crescimento nas vendas a crédito ou um alongamento nos prazos de recebimento.
A provisão em percentagem das contas a receber, bruto, demonstrou volatilidade. Inicialmente, houve um aumento de 2,14% em 2016 para 2,83% em 2017, seguido por uma ligeira diminuição para 2,52% em 2018 e 2,2% em 2019. Em 2020, registrou-se um aumento expressivo para 3,65%, refletindo a elevação da provisão para créditos de liquidação duvidosa em relação às contas a receber. Em 2021, a percentagem diminuiu para 2,84%, acompanhando a redução na provisão, mas mantendo-se acima dos níveis observados em 2018 e 2019.
- Tendências Gerais
- A provisão para créditos de liquidação duvidosa e as contas a receber, bruto, apresentaram um crescimento geral ao longo do período, embora com variações anuais. A percentagem da provisão em relação às contas a receber, bruto, flutuou, indicando ajustes na avaliação do risco de crédito.
- Observações Relevantes
- O aumento significativo da provisão em 2020 sugere uma deterioração percebida na qualidade do crédito ou uma postura mais conservadora na gestão de riscos. A subsequente redução em 2021 pode indicar uma melhora nas condições de crédito ou uma reavaliação das necessidades de provisão.
- Implicações
- O crescimento contínuo das contas a receber, bruto, requer monitoramento para garantir a saúde financeira e a capacidade de conversão dessas contas em caixa. A gestão eficaz da provisão para créditos de liquidação duvidosa é crucial para mitigar perdas potenciais e manter a precisão das demonstrações financeiras.