Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2022-09-30), 10-K (Data do relatório: 2021-09-30), 10-K (Data do relatório: 2020-09-30), 10-K (Data do relatório: 2019-09-30), 10-K (Data do relatório: 2018-09-30), 10-K (Data do relatório: 2017-09-30).
1 2022 cálculo
Provisão em percentagem do contas a receber, bruto = 100 × Provisões para devoluções e perdas de crédito ÷ Contas a receber, bruto
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em diversos indicadores ao longo do período examinado. Observa-se um aumento geral nas provisões para devoluções e perdas de crédito, com flutuações anuais. Após uma ligeira diminuição em 2018, as provisões apresentaram crescimento constante até 2020, seguido por uma redução em 2021 e um novo aumento significativo em 2022, atingindo o valor mais alto do período.
As contas a receber, em valores brutos, demonstram uma trajetória ascendente consistente ao longo dos anos. O crescimento foi notável entre 2017 e 2021, com uma aceleração mais pronunciada nos últimos dois anos. Em 2022, o aumento foi mais moderado em comparação com os anos anteriores, mas ainda representou um incremento em relação ao período anterior.
A provisão, expressa como percentagem das contas a receber brutas, apresentou variações ao longo do período. Inicialmente, houve uma diminuição de 2017 para 2018, seguida por um aumento gradual até 2020. Em 2021, registrou-se uma queda acentuada, atingindo o menor valor do período. Em 2022, a percentagem aumentou, embora ainda permaneça abaixo dos níveis observados em 2017, 2018, 2019 e 2020.
- Tendências Observadas
- Crescimento consistente das contas a receber brutas.
- Flutuações nas provisões para devoluções e perdas de crédito, com um aumento significativo no último ano analisado.
- Variação na percentagem de provisão em relação às contas a receber, com uma queda acentuada em 2021 e recuperação parcial em 2022.
A dinâmica entre as contas a receber e as provisões sugere uma gestão de crédito que se adapta às condições do mercado e ao perfil de risco dos clientes. O aumento das provisões em 2022, acompanhado pelo aumento da percentagem de provisão, pode indicar uma postura mais conservadora em relação à avaliação de riscos de crédito.