Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2024-12-31), 10-K (Data do relatório: 2023-12-31), 10-K (Data do relatório: 2022-12-31), 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Provisão em percentagem do contas a receber, bruto = 100 × Provisão para créditos de liquidação duvidosa ÷ Contas a receber, bruto
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em diversos indicadores ao longo do período de cinco anos. Observa-se uma flutuação na provisão para créditos de liquidação duvidosa, iniciando em 85 milhões de dólares em 2020, diminuindo para 62 milhões em 2021, seguida de um aumento gradual para 72 milhões em 2022, e atingindo 88 milhões em 2023 e 89 milhões em 2024. Apesar das variações, os valores permanecem relativamente estáveis no biênio final.
As contas a receber, em valores brutos, demonstram um crescimento consistente. Partindo de 7936 milhões de dólares em 2020, atingem 9292 milhões em 2021, 9522 milhões em 2022, e um aumento significativo para 10437 milhões em 2023. Em 2024, observa-se uma ligeira diminuição para 10367 milhões de dólares, mas o valor permanece substancialmente superior ao inicial.
A provisão, expressa como percentagem das contas a receber brutas, apresenta uma trajetória decrescente inicial, de 1.07% em 2020 para 0.67% em 2021. A partir de 2022, a percentagem inicia um aumento gradual, atingindo 0.76% em 2022, 0.84% em 2023 e 0.86% em 2024. Este aumento sugere uma postura mais conservadora na avaliação do risco de crédito, acompanhando o crescimento das contas a receber.
- Tendências Gerais
- Um aumento consistente nas contas a receber brutas é observado, acompanhado por uma flutuação na provisão para créditos de liquidação duvidosa. A percentagem da provisão em relação às contas a receber demonstra uma tendência de alta nos últimos anos.
- Implicações
- O crescimento das contas a receber pode indicar um aumento nas vendas a crédito ou um alongamento dos prazos de pagamento. O aumento da percentagem da provisão sugere uma avaliação mais cautelosa do risco de crédito, possivelmente em resposta a mudanças nas condições econômicas ou no perfil dos clientes.
- Observações Adicionais
- A ligeira diminuição das contas a receber em 2024, após um crescimento significativo em 2023, merece atenção para determinar se representa uma mudança de tendência ou uma flutuação temporária.