Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2023-12-31), 10-K (Data do relatório: 2022-12-31), 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31), 10-K (Data do relatório: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisão em percentual dos recebíveis antes da provisão para créditos = 100 × Provisão para perdas com crédito ÷ Recebíveis antes da provisão para créditos
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em relação à gestão de crédito ao longo do período avaliado. Observa-se uma flutuação nos valores da provisão para perdas com crédito, iniciando em 36 milhões de dólares em 2019, atingindo um pico de 47 milhões em 2020, para posteriormente declinar para 28 milhões em 2021 e estabilizar em 30 milhões em 2022, mantendo-se em 28 milhões em 2023.
Em paralelo, os recebíveis antes da provisão para créditos apresentaram uma trajetória de redução em 2020, passando de 8094 milhões de dólares em 2019 para 4854 milhões. Contudo, a partir de 2020, os recebíveis demonstraram uma recuperação consistente, atingindo 9996 milhões em 2021, 10791 milhões em 2022 e, finalmente, 11066 milhões em 2023. Este aumento sugere uma expansão das atividades que geram crédito ou uma alteração nas políticas de crédito.
A provisão em percentual dos recebíveis antes da provisão para créditos apresentou um aumento significativo em 2020, alcançando 0.97%, refletindo uma postura mais conservadora em relação ao risco de crédito nesse período. Após 2020, o percentual estabilizou-se em 0.28% em 2021 e 2022, e diminuiu ligeiramente para 0.25% em 2023. Esta redução gradual pode indicar uma melhora na qualidade do crédito ou uma reavaliação do risco.
- Tendências Principais
- Flutuação da provisão para perdas com crédito, com pico em 2020.
- Redução inicial dos recebíveis em 2020, seguida de recuperação consistente.
- Aumento da provisão percentual em 2020, com estabilização e leve declínio subsequente.
A dinâmica observada sugere uma adaptação da gestão de crédito às condições de mercado e à evolução do perfil de risco dos recebíveis. A estabilização e a leve redução da provisão percentual, em conjunto com o aumento dos recebíveis, podem indicar uma melhora na eficiência da gestão de crédito e na qualidade dos ativos.