Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31), 10-K (Data do relatório: 2019-12-31), 10-K (Data do relatório: 2018-12-31).
1 2021 cálculo
Provisão em percentagem das contas a receber, brutas = 100 × Provisão para perdas de crédito esperadas ÷ Contas a receber, brutas
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em diversos indicadores ao longo do período de quatro anos. Observa-se uma flutuação na provisão para perdas de crédito esperadas, com um aumento significativo em 2020, seguido por uma redução substancial em 2021. Este padrão sugere uma possível alteração na avaliação de risco de crédito ou na política de provisionamento da entidade.
- Provisão para perdas de crédito esperadas
- Em 2018 e 2019, o valor da provisão manteve-se relativamente estável, em torno de 8 e 9 milhões de dólares americanos, respectivamente. Em 2020, registrou-se um aumento expressivo para 21 milhões de dólares americanos, indicando uma expectativa maior de perdas. Em 2021, a provisão diminuiu para 7 milhões de dólares americanos, retornando a níveis próximos aos observados nos anos anteriores.
As contas a receber brutas apresentaram uma trajetória de declínio entre 2018 e 2020, passando de 1158 milhões de dólares americanos para 1069 milhões de dólares americanos. Contudo, em 2021, houve um aumento para 1155 milhões de dólares americanos, revertendo parcialmente a tendência de queda. Este movimento pode estar relacionado a variações no volume de vendas a crédito ou nos prazos de recebimento.
- Contas a receber, brutas
- A redução observada entre 2018 e 2020 pode indicar uma gestão mais eficiente do crédito ou uma diminuição nas vendas a prazo. O aumento em 2021 pode ser um indicativo de expansão das vendas a crédito ou de um alongamento dos prazos concedidos aos clientes.
A provisão em percentagem das contas a receber brutas demonstrou uma variação considerável. Aumentou de 0.69% em 2018 para 1.96% em 2020, refletindo o aumento da provisão para perdas de crédito em relação ao volume de contas a receber. Em 2021, essa percentagem diminuiu para 0.61%, acompanhando a redução da provisão para perdas de crédito esperadas.
- Provisão em percentagem das contas a receber, brutas
- A flutuação desta percentagem indica uma relação dinâmica entre a provisão para perdas e o volume de contas a receber. O aumento em 2020 sugere uma maior cautela na avaliação do risco de crédito, enquanto a diminuição em 2021 pode indicar uma melhora nas condições de crédito ou uma revisão da política de provisionamento.