Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Aceitamos:
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2015-12-31), 10-K (Data do relatório: 2014-12-31), 10-K (Data do relatório: 2013-12-31), 10-K (Data do relatório: 2012-12-31), 10-K (Data do relatório: 2011-12-31).
1 2015 cálculo
Provisão em percentagem dos créditos brutos = 100 × Provisão para créditos de liquidação duvidosa ÷ Recebíveis brutos
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências significativas em diversos indicadores ao longo do período de cinco anos. Observa-se um aumento consistente na provisão para créditos de liquidação duvidosa, passando de 58 milhões de dólares em 2011 para 103 milhões de dólares em 2015. Este crescimento indica uma postura mais conservadora na avaliação do risco de crédito ou um aumento real da inadimplência.
Em contrapartida, os recebíveis brutos demonstram uma trajetória descendente. Iniciando em 3137 milhões de dólares em 2011, os recebíveis diminuíram para 1356 milhões de dólares em 2015. Esta redução pode ser atribuída a diversas causas, como alterações na política de crédito, diminuição do volume de vendas a prazo ou melhoria na eficiência da cobrança, embora a queda acentuada sugira a necessidade de investigação mais aprofundada.
A provisão em percentagem dos créditos brutos apresenta um aumento notável e progressivo. Partindo de 1.85% em 2011, o percentual atingiu 7.6% em 2015. Este aumento substancial sugere que a empresa está reconhecendo um risco de crédito cada vez maior em relação aos seus recebíveis, ou que a política de provisionamento se tornou mais rigorosa. A correlação entre o aumento da provisão em valor absoluto e o aumento da provisão percentual indica uma relação direta entre a percepção de risco e a alocação de recursos para cobrir potenciais perdas.
- Provisão para créditos de liquidação duvidosa
- Apresenta uma tendência de crescimento constante ao longo do período analisado.
- Recebíveis brutos
- Demonstram uma redução significativa e contínua nos valores.
- Provisão em percentagem dos créditos brutos
- Exibe um aumento expressivo, indicando uma maior percepção de risco de crédito.
Em resumo, os dados sugerem uma deterioração da qualidade dos recebíveis ou uma mudança na avaliação do risco de crédito, resultando em um aumento da provisão para perdas. A diminuição dos recebíveis brutos, combinada com o aumento da provisão percentual, requer uma análise mais detalhada das políticas de crédito e cobrança da empresa.