Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2020-12-31), 10-K (Data do relatório: 2019-12-31), 10-K (Data do relatório: 2018-12-31), 10-K (Data do relatório: 2017-12-31), 10-K (Data do relatório: 2016-12-31).
1 2020 cálculo
Provisão em percentagem do contas a receber, bruto = 100 × Provisão para créditos de liquidação duvidosa ÷ Contas a receber, bruto
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em diversos indicadores ao longo do período de cinco anos. Observa-se uma redução consistente na provisão para créditos de liquidação duvidosa, passando de 50 milhões de dólares em 2016 para 32 milhões de dólares em 2019, com um ligeiro aumento para 34 milhões de dólares em 2020.
As contas a receber, em valores brutos, apresentaram uma trajetória inicial de crescimento, subindo de 2226 milhões de dólares em 2016 para 2353 milhões de dólares em 2017. Contudo, os anos subsequentes demonstraram uma estabilização, com flutuações modestas em torno de 2200 a 2300 milhões de dólares, fechando em 2269 milhões de dólares em 2020.
A provisão, expressa como percentagem das contas a receber brutas, exibiu uma diminuição notável de 2.25% em 2016 para 1.39% em 2019. Em 2020, registrou-se um aumento para 1.5%, indicando uma possível revisão na avaliação do risco de crédito, embora ainda permaneça abaixo dos níveis observados em 2016 e 2017.
- Tendências Gerais
- A diminuição da provisão para créditos de liquidação duvidosa, combinada com a estabilização das contas a receber brutas, sugere uma melhoria na gestão de crédito e na qualidade dos recebíveis ao longo do período analisado.
- Variações Significativas
- O aumento da provisão em percentagem em 2020 merece atenção, pois pode indicar uma mudança nas condições econômicas ou na composição da carteira de clientes.
- Implicações
- A redução da provisão como percentagem das contas a receber pode refletir uma política de crédito mais seletiva ou uma recuperação mais eficiente de créditos.