Qualidade dos relatórios financeiros: Acréscimos agregados
Os ganhos podem ser decompostos em caixa e componentes de competência. Verificou-se que a componente de competência (competência agregada) tem menos persistência do que a componente de caixa e, por conseguinte, (1) os rendimentos com uma componente de competência mais elevada são menos persistentes do que os rendimentos com uma componente de competência mais pequena, todos os outros iguais; e (2) o componente caixa dos lucros deve receber uma ponderação maior avaliando o desempenho da empresa.
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Aceitamos:
Índice de competência baseado em balanços
Ford Motor Co., cálculo do balanço dos acréscimos agregados
US$ em milhões
| 31 de dez. de 2024 | 31 de dez. de 2023 | 31 de dez. de 2022 | 31 de dez. de 2021 | 31 de dez. de 2020 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ativos operacionais | ||||||
| Ativos totais | ||||||
| Menos: Caixa e equivalentes de caixa | ||||||
| Menos: Títulos e Valores Mobiliários | ||||||
| Ativos operacionais | ||||||
| Passivo operacional | ||||||
| Total do passivo | ||||||
| Menos: Dívida a pagar no prazo de um ano | ||||||
| Menos: Dívida de longo prazo a pagar após um ano | ||||||
| Passivo operacional | ||||||
| Ativos operacionais líquidos1 | ||||||
| Acréscimos agregados baseados em balanços2 | ||||||
| Índice financeiro | ||||||
| Índice de competência baseado em balanços3 | ||||||
| Benchmarks | ||||||
| Índice de competência baseado em balançosConcorrentes4 | ||||||
| General Motors Co. | ||||||
| Tesla Inc. | ||||||
| Índice de competência baseado em balançossetor | ||||||
| Automóveis e componentes | ||||||
| Índice de competência baseado em balançosindústria | ||||||
| Discricionariedade do consumidor | ||||||
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2024-12-31), 10-K (Data do relatório: 2023-12-31), 10-K (Data do relatório: 2022-12-31), 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Ativos operacionais líquidos = Ativos operacionais – Passivo operacional
= – =
2 2024 cálculo
Acréscimos agregados baseados em balanços = Ativos operacionais líquidos2024 – Ativos operacionais líquidos2023
= – =
3 2024 cálculo
Índice de competência baseado em balanços = 100 × Acréscimos agregados baseados em balanços ÷ Ativos operacionais líquidos médios
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 Clique no nome do concorrente para ver os cálculos.
A análise dos dados financeiros demonstra uma trajetória ascendente nos ativos operacionais líquidos ao longo do período avaliado. Observa-se um incremento constante, partindo de 137121 milhões de dólares americanos em 2021, atingindo 165032 milhões de dólares americanos em 2024. Este crescimento sugere uma expansão da capacidade operacional da entidade.
As contas agregadas de contas de balanço apresentam uma volatilidade significativa. Em 2021, o valor é negativo (-5413,945 milhões de dólares americanos), revertendo para um valor positivo em 2022 (13792 milhões de dólares americanos). A subsequente redução em 2023 (13174 milhões de dólares americanos) indica uma possível reestruturação ou alteração na composição das contas de balanço.
O índice de especialização baseada no balanço revela uma melhora notável ao longo dos anos. Iniciando em -3.87% em 2021, o índice evolui para 0.69% em 2022, e atinge 9.51% em 2023. Em 2024, o índice se mantém em um patamar elevado, registrando 8.31%. Esta progressão sugere um aumento na eficiência e foco nas atividades principais da entidade, com uma utilização mais otimizada dos recursos do balanço.
- Ativos operacionais líquidos
- Demonstram crescimento consistente ao longo do período, indicando expansão da capacidade operacional.
- Contas agregadas de contas de balanço
- Apresentam volatilidade, com uma inversão de sinal de negativo para positivo e subsequente redução, sugerindo reestruturação ou alterações na composição das contas.
- Índice de especialização baseada no balanço
- Exibe uma melhora significativa, indicando maior eficiência e foco nas atividades principais.
Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixa
Ford Motor Co., cálculo da demonstração dos fluxos de caixa dos acréscimos agregados
US$ em milhões
| 31 de dez. de 2024 | 31 de dez. de 2023 | 31 de dez. de 2022 | 31 de dez. de 2021 | 31 de dez. de 2020 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Lucro (prejuízo) líquido atribuível à Ford Motor Company | ||||||
| Menos: Caixa líquido fornecido pelas atividades operacionais | ||||||
| Menos: Caixa líquido (utilizado em) fornecido pelas atividades de investimento | ||||||
| Demonstração de fluxo de caixa com base em accruals agregados | ||||||
| Índice financeiro | ||||||
| Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixa1 | ||||||
| Benchmarks | ||||||
| Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixaConcorrentes2 | ||||||
| General Motors Co. | ||||||
| Tesla Inc. | ||||||
| Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixasetor | ||||||
| Automóveis e componentes | ||||||
| Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixaindústria | ||||||
| Discricionariedade do consumidor | ||||||
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2024-12-31), 10-K (Data do relatório: 2023-12-31), 10-K (Data do relatório: 2022-12-31), 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixa = 100 × Demonstração de fluxo de caixa com base em accruals agregados ÷ Ativos operacionais líquidos médios
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 Clique no nome do concorrente para ver os cálculos.
A análise dos dados financeiros demonstra uma trajetória ascendente nos ativos operacionais líquidos ao longo do período avaliado. Observa-se um incremento constante, partindo de 137121 milhões de dólares americanos em 2021, atingindo 165032 milhões de dólares americanos em 2024. Este crescimento sugere uma expansão da capacidade operacional da entidade.
As acumulações agregadas baseadas na demonstração de fluxos de caixa apresentam uma evolução significativa. Inicialmente negativas, com -595 milhões de dólares americanos em 2021, tornaram-se positivas a partir de 2023, alcançando 14826 milhões de dólares americanos em 2024. Esta reversão indica uma melhora na geração de caixa e na capacidade de financiar atividades futuras.
- Índice de competência baseado na demonstração do fluxo de caixa
- O índice de competência baseado na demonstração do fluxo de caixa exibe uma tendência de melhora notável. Partindo de -0.43% em 2021, o índice evoluiu para 9.36% em 2024. Este aumento indica uma crescente eficiência na conversão de lucros em fluxo de caixa operacional, refletindo uma melhor gestão do capital de giro e das operações.
Em resumo, os dados indicam uma empresa em processo de fortalecimento financeiro, com crescimento nos ativos operacionais, melhora na geração de caixa e aumento da eficiência operacional. A progressão positiva do índice de competência reforça a sustentabilidade do modelo de negócio e a capacidade de gerar valor a longo prazo.