Qualidade dos relatórios financeiros: Acréscimos agregados
Os ganhos podem ser decompostos em caixa e componentes de competência. Verificou-se que a componente de competência (competência agregada) tem menos persistência do que a componente de caixa e, por conseguinte, (1) os rendimentos com uma componente de competência mais elevada são menos persistentes do que os rendimentos com uma componente de competência mais pequena, todos os outros iguais; e (2) o componente caixa dos lucros deve receber uma ponderação maior avaliando o desempenho da empresa.
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Aceitamos:
Índice de competência baseado em balanços
Uber Technologies Inc., cálculo do balanço dos acréscimos agregados
US$ em milhões
| 31 de dez. de 2024 | 31 de dez. de 2023 | 31 de dez. de 2022 | 31 de dez. de 2021 | 31 de dez. de 2020 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ativos operacionais | ||||||
| Ativos totais | ||||||
| Menos: Caixa e equivalentes de caixa | ||||||
| Menos: Investimentos de curto prazo | ||||||
| Menos: Caixa e equivalentes de caixa restritos | ||||||
| Ativos operacionais | ||||||
| Passivo operacional | ||||||
| Total do passivo | ||||||
| Menos: Parcela atual da dívida de longo prazo | ||||||
| Menos: Passivo de arrendamentos financeiros circulante | ||||||
| Menos: Dívida de longo prazo, líquida da parcela corrente | ||||||
| Menos: Passivos de locação financeira não circulante | ||||||
| Passivo operacional | ||||||
| Ativos operacionais líquidos1 | ||||||
| Acréscimos agregados baseados em balanços2 | ||||||
| Índice financeiro | ||||||
| Índice de competência baseado em balanços3 | ||||||
| Benchmarks | ||||||
| Índice de competência baseado em balançosConcorrentes4 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| Índice de competência baseado em balançossetor | ||||||
| Transporte | ||||||
| Índice de competência baseado em balançosindústria | ||||||
| Industriais | ||||||
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2024-12-31), 10-K (Data do relatório: 2023-12-31), 10-K (Data do relatório: 2022-12-31), 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Ativos operacionais líquidos = Ativos operacionais – Passivo operacional
= – =
2 2024 cálculo
Acréscimos agregados baseados em balanços = Ativos operacionais líquidos2024 – Ativos operacionais líquidos2023
= – =
3 2024 cálculo
Índice de competência baseado em balanços = 100 × Acréscimos agregados baseados em balanços ÷ Ativos operacionais líquidos médios
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 Clique no nome do concorrente para ver os cálculos.
A análise dos dados financeiros demonstra uma trajetória complexa ao longo do período avaliado. Observa-se uma flutuação significativa nos ativos operacionais líquidos, com uma redução considerável entre 2021 e 2022, seguida por uma recuperação em 2023 e um aumento substancial em 2024. Este padrão sugere possíveis ajustes estratégicos na gestão de ativos ou mudanças no ambiente operacional.
As contas agregadas de contas de balanço apresentam um comportamento volátil. Inicialmente positivas em 2021, tornam-se negativas em 2022, indicando um possível desequilíbrio financeiro ou a necessidade de financiamento externo. A reversão para valores positivos em 2023 e o aumento em 2024 sinalizam uma melhora na posição financeira e na capacidade de gerar recursos.
O índice de especialização baseada no balanço reflete a eficiência na utilização dos ativos. A queda acentuada em 2022 indica uma diminuição na capacidade de gerar receita a partir dos ativos disponíveis. A recuperação parcial em 2023 e o aumento expressivo em 2024 sugerem uma melhoria na eficiência operacional e uma otimização na alocação de recursos.
- Ativos operacionais líquidos
- Apresentam uma diminuição em 2022, seguida de recuperação e crescimento significativo em 2024.
- Contas agregadas de contas de balanço
- Demonstram volatilidade, passando de positivo para negativo em 2022 e retornando ao positivo com crescimento em 2023 e 2024.
- Índice de especialização baseada no balanço
- Exibe uma queda em 2022, indicando menor eficiência, com recuperação e aumento em 2023 e 2024.
Em resumo, os dados indicam um período de instabilidade seguido por uma tendência de melhora na performance financeira e na eficiência operacional. A análise detalhada dos fatores que impulsionaram essas mudanças seria fundamental para uma compreensão mais aprofundada da situação.
Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixa
Uber Technologies Inc., cálculo da demonstração dos fluxos de caixa dos acréscimos agregados
US$ em milhões
| 31 de dez. de 2024 | 31 de dez. de 2023 | 31 de dez. de 2022 | 31 de dez. de 2021 | 31 de dez. de 2020 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Lucro líquido (prejuízo) atribuível à Uber Technologies, Inc. | ||||||
| Menos: Caixa líquido fornecido por (usado em) atividades operacionais | ||||||
| Menos: Caixa líquido utilizado nas atividades de investimento | ||||||
| Demonstração de fluxo de caixa com base em accruals agregados | ||||||
| Índice financeiro | ||||||
| Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixa1 | ||||||
| Benchmarks | ||||||
| Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixaConcorrentes2 | ||||||
| FedEx Corp. | ||||||
| Union Pacific Corp. | ||||||
| United Airlines Holdings Inc. | ||||||
| United Parcel Service Inc. | ||||||
| Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixasetor | ||||||
| Transporte | ||||||
| Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixaindústria | ||||||
| Industriais | ||||||
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2024-12-31), 10-K (Data do relatório: 2023-12-31), 10-K (Data do relatório: 2022-12-31), 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31).
1 2024 cálculo
Índice de competência baseado na demonstração de fluxo de caixa = 100 × Demonstração de fluxo de caixa com base em accruals agregados ÷ Ativos operacionais líquidos médios
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 Clique no nome do concorrente para ver os cálculos.
A análise dos dados financeiros demonstra uma trajetória complexa ao longo do período avaliado. Observa-se uma flutuação significativa nos ativos operacionais líquidos, com uma redução considerável entre 2021 e 2022, seguida por um aumento gradual em 2023 e um crescimento mais expressivo em 2024. Este padrão sugere possíveis ajustes na gestão de ativos ou mudanças nas necessidades operacionais.
As acumulações agregadas baseadas na demonstração de fluxos de caixa apresentam um comportamento volátil. Inicialmente positiva em 2021, a métrica registra um declínio acentuado em 2022, indicando um consumo significativo de caixa. A recuperação observada em 2023 e 2024 sinaliza uma melhora na geração de caixa, embora a magnitude da recuperação seja menor do que a da queda anterior.
O índice de competência baseado na demonstração do fluxo de caixa reflete a eficiência na conversão de receitas em fluxo de caixa. A queda acentuada em 2022 indica uma diminuição na capacidade de gerar caixa a partir das operações. A recuperação subsequente em 2023 e, principalmente, em 2024, demonstra uma melhora na eficiência operacional e na gestão do capital de giro.
- Ativos operacionais líquidos
- Apresentam uma tendência de diminuição inicial, seguida de recuperação e crescimento substancial no último ano analisado.
- Acumulações agregadas baseadas na demonstração de fluxos de caixa
- Demonstram alta volatilidade, com um período de forte consumo de caixa seguido de recuperação gradual.
- Índice de competência baseado na demonstração do fluxo de caixa
- Reflete uma melhora na eficiência operacional ao longo do tempo, após uma queda significativa em um ano específico.
Em resumo, os dados indicam um período de desafios em 2022, seguido por uma recuperação e fortalecimento da posição financeira nos anos subsequentes. A análise conjunta dos indicadores sugere uma empresa em processo de ajuste e otimização de suas operações e gestão de caixa.