Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2019-12-31), 10-K (Data do relatório: 2018-12-31), 10-K (Data do relatório: 2017-12-31), 10-K (Data do relatório: 2016-12-31), 10-K (Data do relatório: 2015-12-31).
1 2019 cálculo
Provisão em percentagem do contas a receber, bruto = 100 × Provisão para créditos de liquidação duvidosa ÷ Contas a receber, bruto
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em relação à gestão de créditos e contas a receber ao longo do período de 2015 a 2019.
- Provisão para créditos de liquidação duvidosa
- Observa-se uma redução significativa na provisão para créditos de liquidação duvidosa, passando de 91 milhões de dólares em 2015 para 9 milhões de dólares em 2019. Esta diminuição indica uma melhora na qualidade do crédito ou uma revisão na política de provisão da entidade. A queda mais acentuada ocorre entre 2017 e 2018, de 35 milhões para 3 milhões de dólares.
- Contas a receber, bruto
- As contas a receber, bruto, apresentaram um crescimento constante de 1406 milhões de dólares em 2015 para 1501 milhões de dólares em 2018. Contudo, em 2019, houve uma diminuição para 1379 milhões de dólares, sugerindo uma possível intensificação nos esforços de cobrança ou uma alteração nas condições de crédito.
- Provisão em percentagem do contas a receber, bruto
- A proporção da provisão em relação às contas a receber, bruto, diminuiu drasticamente ao longo do período. Em 2015, a provisão representava 6,47% das contas a receber, enquanto em 2019, essa proporção caiu para 0,65%. Essa redução acompanha a diminuição do valor absoluto da provisão e reflete uma percepção de menor risco de crédito. A queda mais expressiva ocorreu entre 2016 e 2018, indicando uma mudança substancial na avaliação de risco.
Em resumo, os dados indicam uma gestão de crédito progressivamente mais conservadora, com uma redução tanto no valor absoluto da provisão para créditos de liquidação duvidosa quanto na sua proporção em relação às contas a receber. A diminuição das contas a receber em 2019 pode indicar uma melhoria na eficiência da cobrança ou uma alteração na estratégia de crédito.