Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2019-12-28), 10-K (Data do relatório: 2018-12-29), 10-K (Data do relatório: 2017-12-30), 10-K (Data do relatório: 2016-12-31), 10-K (Data do relatório: 2015-12-31).
1 2019 cálculo
Provisão em percentagem dos créditos comerciais, brutos = 100 × Provisões relativas a contas a receber ÷ Recebíveis comerciais brutos
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em diversos indicadores ao longo do período avaliado. Observa-se uma flutuação nas provisões para contas a receber, com um declínio inicial de 2015 para 2016, seguido por um aumento gradual até 2019, onde atinge o valor mais alto do período.
Os recebíveis comerciais brutos demonstram um crescimento significativo de 2016 para 2018, com um aumento substancial no valor. Contudo, em 2019, registra-se uma leve diminuição em relação ao ano anterior, embora o valor permaneça consideravelmente superior ao observado em 2015 e 2016.
A provisão em percentagem dos créditos comerciais brutos apresenta uma tendência de declínio de 2015 para 2018, indicando uma melhora na qualidade dos créditos concedidos ou uma alteração na política de provisões. Em 2019, a percentagem aumenta em relação ao ano anterior, mas permanece abaixo dos níveis observados em 2015 e 2016.
- Provisões relativas a contas a receber
- Apresentam variação ao longo do tempo, com um pico em 2019, sugerindo um possível aumento no risco de crédito ou uma postura mais conservadora na avaliação de recebíveis.
- Recebíveis comerciais brutos
- Demonstram crescimento expressivo até 2018, seguido por uma estabilização em 2019. O aumento pode indicar expansão das vendas a prazo, enquanto a estabilização pode refletir um ajuste na estratégia comercial.
- Provisão em percentagem dos créditos comerciais, brutos
- A redução inicial e posterior leve aumento podem indicar uma gestão de risco de crédito mais eficiente, seguida por uma reavaliação das condições de mercado ou da carteira de clientes.
Em resumo, os dados indicam um período de crescimento nos recebíveis, acompanhado por uma gestão de provisões que inicialmente se mostrou mais eficiente, mas que em 2019 apresentou um ajuste, possivelmente em resposta a mudanças no ambiente econômico ou na composição da carteira de clientes.