Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2023-12-31), 10-K (Data do relatório: 2022-12-31), 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31), 10-K (Data do relatório: 2019-12-31).
1 2023 cálculo
Provisão em percentagem do contas a receber, bruto = 100 × Provisão para créditos de liquidação duvidosa ÷ Contas a receber, bruto
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em relação à provisão para créditos de liquidação duvidosa e às contas a receber. Observa-se um aumento consistente na provisão para créditos de liquidação duvidosa ao longo do período analisado, com um crescimento notável entre 2020 e 2021, seguido de um novo aumento em 2023.
As contas a receber, em valores brutos, demonstram uma trajetória ascendente de 2019 a 2022, com um crescimento mais expressivo entre 2020 e 2021. Contudo, o crescimento se estabiliza em 2023, apresentando um incremento marginal em comparação com o ano anterior.
- Provisão para créditos de liquidação duvidosa:
- A provisão iniciou em US$ 564 mil em 2019 e atingiu US$ 2.502 mil em 2023. A variação indica uma crescente cautela em relação à capacidade de recebimento das contas.
- Contas a receber, bruto:
- As contas a receber aumentaram de US$ 145.977 mil em 2019 para US$ 448.461 mil em 2023. O ritmo de crescimento diminuiu no último ano analisado.
- Provisão em percentagem do contas a receber, bruto:
- A percentagem da provisão em relação às contas a receber apresentou flutuações. Diminuiu de 0,39% em 2019 para 0,25% em 2020, aumentou para 0,47% em 2021, diminuiu para 0,22% em 2022 e, finalmente, subiu para 0,56% em 2023. Essa variação sugere ajustes na avaliação de risco de crédito ao longo do tempo.
A combinação do aumento da provisão para créditos de liquidação duvidosa com a estabilização das contas a receber em 2023 pode indicar uma maior percepção de risco de crédito, levando a uma alocação mais conservadora de recursos para cobrir potenciais perdas.