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Linde plc (NYSE:LIN)

Qualidade de relatórios financeiros: Acréscimos agregados 

Microsoft Excel

Os ganhos podem ser decompostos em dinheiro e componentes de competência. Verificou-se que o componente de competência (acréscimos agregados) tem menos persistência do que o componente de caixa e, portanto, (1) os ganhos com o componente de competência mais alto são menos persistentes do que os ganhos com componente de competência menor, todo o resto igual; e (2) o componente de caixa dos ganhos deve receber uma ponderação mais alta avaliando o desempenho da empresa.


Rácio de competência baseado no balanço

Linde plc, cálculo do balanço de acréscimos agregados

US$ em milhões

Microsoft Excel
31 de dez. de 2022 31 de dez. de 2021 31 de dez. de 2020 31 de dez. de 2019 31 de dez. de 2018
Ativos operacionais
Total do activo 79,658 81,605 88,229 86,612 93,386
Menos: Caixa e equivalentes de caixa 5,436 2,823 3,754 2,700 4,466
Ativos operacionais 74,222 78,782 84,475 83,912 88,920
Passivos operacionais
Total do passivo 38,271 36,164 38,647 34,977 36,290
Menos: Dívida de curto prazo 4,117 1,163 3,251 1,732 1,485
Menos: Parcela corrente da dívida de longo prazo 1,599 1,709 751 1,531 1,523
Menos: Passivos correntes de locação financeira 42 47 38
Menos: Dívida de longo prazo, excluindo a parcela corrente 12,198 11,335 12,152 10,693 12,288
Menos: Passivos de arrendamento financeiro de longo prazo 114 129 125
Passivos operacionais 20,201 21,781 22,330 21,021 20,994
 
Activos operacionais líquidos1 54,021 57,001 62,145 62,891 67,926
Acréscimos agregados baseados no balanço2 (2,980) (5,144) (746) (5,035)
Rácio financeiro
Rácio de competência baseado no balanço3 -5.37% -8.63% -1.19% -7.70%
Benchmarks
Rácio de competência baseado no balançoConcorrentes4
Albemarle Corp. 24.32% 6.20% 11.04% 28.35%
Rácio de competência baseado no balançosetor
Produtos químicos -1.29% -6.97% 0.02% -4.80%
Rácio de competência baseado no balançoindústria
Materiais 2.34% -5.45% -0.55% -3.09%

Com base em relatórios: 10-K (data do relatório: 2022-12-31), 10-K (data do relatório: 2021-12-31), 10-K (data do relatório: 2020-12-31), 10-K (data do relatório: 2019-12-31), 10-K (data do relatório: 2018-12-31).

1 2022 cálculo
Activos operacionais líquidos = Ativos operacionais – Passivos operacionais
= 74,22220,201 = 54,021

2 2022 cálculo
Acréscimos agregados baseados no balanço = Activos operacionais líquidos2022 – Activos operacionais líquidos2021
= 54,02157,001 = -2,980

3 2022 cálculo
Rácio de competência baseado no balanço = 100 × Acréscimos agregados baseados no balanço ÷ Ativos operacionais líquidos médios
= 100 × -2,980 ÷ [(54,021 + 57,001) ÷ 2] = -5.37%

4 Clique no nome do concorrente para ver os cálculos.

Rácio financeiro Descrição A empresa
Rácio de competência baseado no balanço O rácio é encontrado dividindo os acréscimos agregados baseados no balanço por activos operacionais líquidos médios. Utilizando o rácio de competência baseado no balanço, a Linde plc melhorou a qualidade dos lucros de 2021 para 2022.

Rácio de competência baseado na demonstração dos fluxos de caixa

Linde plc, cálculo de demonstração de fluxo de caixa de acréscimos agregados

US$ em milhões

Microsoft Excel
31 de dez. de 2022 31 de dez. de 2021 31 de dez. de 2020 31 de dez. de 2019 31 de dez. de 2018
Resultado líquido, Linde plc 4,147 3,826 2,501 2,285 4,381
Menos: Caixa líquido fornecido pelas atividades operacionais 8,864 9,725 7,429 6,119 3,654
Menos: Caixa líquido (usado para) fornecido pelas atividades de investimento (3,088) (3,007) (2,986) 1,189 5,363
Acréscimos agregados baseados em demonstrações de fluxos de caixa (1,629) (2,892) (1,942) (5,023) (4,636)
Rácio financeiro
Rácio de competência baseado na demonstração dos fluxos de caixa1 -2.93% -4.85% -3.11% -7.68%
Benchmarks
Rácio de competência baseado na demonstração dos fluxos de caixaConcorrentes2
Albemarle Corp. 24.95% 5.93% 6.37% 25.83%
Rácio de competência baseado na demonstração dos fluxos de caixasetor
Produtos químicos 0.89% -3.65% -2.16% -4.98%
Rácio de competência baseado na demonstração dos fluxos de caixaindústria
Materiais 2.60% -4.24% -2.81% -3.29%

Com base em relatórios: 10-K (data do relatório: 2022-12-31), 10-K (data do relatório: 2021-12-31), 10-K (data do relatório: 2020-12-31), 10-K (data do relatório: 2019-12-31), 10-K (data do relatório: 2018-12-31).

1 2022 cálculo
Rácio de competência baseado na demonstração dos fluxos de caixa = 100 × Acréscimos agregados baseados em demonstrações de fluxos de caixa ÷ Ativos operacionais líquidos médios
= 100 × -1,629 ÷ [(54,021 + 57,001) ÷ 2] = -2.93%

2 Clique no nome do concorrente para ver os cálculos.

Rácio financeiro Descrição A empresa
Rácio de competência baseado na demonstração dos fluxos de caixa O rácio é encontrado dividindo os acréscimos agregados baseados em demonstrações de fluxos de caixa pelos activos operacionais líquidos médios. Utilizando o rácio de competência baseado na demonstração do fluxo de caixa, a Linde plc melhorou a qualidade dos lucros de 2021 para 2022.