Análise de créditos de liquidação duvidosa
A provisão para créditos de liquidação duvidosa (créditos de liquidação duvidosa) é uma contraconta que reduz o saldo das contas a receber brutas da empresa. A relação entre a provisão e o saldo devedor deve ser relativamente constante, a menos que se verifique uma alteração da economia global ou uma alteração da base de clientes.
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Aceitamos:
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Com base em relatórios: 10-K (Data do relatório: 2021-12-31), 10-K (Data do relatório: 2020-12-31), 10-K (Data do relatório: 2019-12-31), 10-K (Data do relatório: 2018-12-31), 10-K (Data do relatório: 2017-12-31).
1 2021 cálculo
Provisão em percentagem do contas a receber, bruto = 100 × Provisão para créditos de liquidação duvidosa ÷ Contas a receber, bruto
= 100 × ÷ =
A análise dos dados financeiros revela tendências distintas em relação à gestão de créditos e contas a receber ao longo do período de cinco anos. Observa-se uma flutuação significativa na provisão para créditos de liquidação duvidosa, com um declínio constante entre 2017 e 2019, seguido por um aumento expressivo em 2020, e uma ligeira diminuição em 2021.
As contas a receber, em valores brutos, demonstram uma trajetória ascendente consistente durante todo o período analisado. O valor bruto das contas a receber aumentou de aproximadamente 669.698 unidades monetárias em 2017 para 1.232.682 unidades monetárias em 2021, indicando um crescimento contínuo na exposição de crédito.
A provisão, expressa como percentagem das contas a receber brutas, apresentou uma redução notável de 0,81% em 2017 para 0,28% em 2019. Contudo, em 2020, registrou-se um aumento substancial para 1,6%, refletindo uma postura mais conservadora na avaliação do risco de crédito. Em 2021, a percentagem diminuiu ligeiramente para 1,24%, mantendo-se acima dos níveis observados em 2018 e 2019.
- Tendências Observadas
- Crescimento constante das contas a receber brutas.
- Volatilidade na provisão para créditos de liquidação duvidosa, com um pico em 2020.
- Redução inicial e posterior estabilização da provisão em percentagem das contas a receber brutas.
A variação na provisão para créditos de liquidação duvidosa, em conjunto com o aumento das contas a receber, sugere uma adaptação da entidade às condições de crédito e à avaliação do risco ao longo do tempo. O aumento da provisão em 2020 pode indicar uma resposta a eventos específicos que impactaram a capacidade de pagamento dos clientes, ou uma revisão das políticas de crédito.